Economie – Cursuri – Seminarii

Iulie 2, 2009

Analiza economico-financiara 8

2.2.3. Analiza factoriala

in cazul in care o firma desfasoara o activitate de productie vom aplica urmatoarele modele economice:

I. CA=

Qf = prod maraf aplicata

Ns = numar salariati

= productia medie anuala

= gradul de valorificare a productiei fabricate

Ns

CA

II.

Mf = valoarea medie anuala a mijloacelor fixe totale

= gradul de inzestrare tehnica a personalului

M’f = valoarea medie anuala a mijloacelor fixe direct productive

= ponderea mijloacelor fixe prod in total mijloace fixe

= randamentul mijlocelor fixe productive

III. CA =

Qvi = cant de prod vanduta

pi = prêt vanzare pe structura anuntata

In cazul firmelor care desfasoara activitati de comert.

  1. I. CA = Ne ·Ks

Ne = numar de puncte de vanzare

Ks = coef mediu al schimburilor de lucru

= nr de zile lucrate de un lucrator comercial operativ

= productivitatea medie zilnica/lucrator comercial operativ

CA

Analiza

∆C1 = CA1 – CA0

  1. ∆NE = (NE1-NE0) KS0 ∙ Nz0 ∙ Wz0
  2. ∆Ks = NE1(Ks1-Ks0) ∙ Nz0 ∙ Wz0
  3. ∆N2 = NE1∙ Ks1(Nz1-Nzo) ∙ Wz0
  4. ∆W2 = NE1 ∙ Ks1 ∙ N21 (W21-W20)

∆CA = 1+2+3+4

Obs : acest model ec se aplica mai ales in cazul in care avem forma clasica de vanzare (plata direct la vanzator)

II. CA = Sc

Sc = suprafata comerciala

= desfacerile medii pe unitatea de produs sau structura de suprafata respectiva.

Sc

CA                gsi ∆di = Sc1

di

=

gsi = structura suprafetei comerciala respective

di = desfacerile medii pe structura respectiva

OBS :

Aceasta formula se aplica mai ales in cazul in care avem –––- cu autoservire.

Exemplu : Analiza cifrei de afaceri cu I si II de la productie. Sa se analizeze CA cu ajutorul datelor din tabel. CA = Ns

CA = Sc

  1. ∆ Sc = Sc1
  2. ∆d = Sc1

2.1.         ∆gsi = Sc1

2.2.         ∆di = Sc1

Exemplu :

Nr crt

Indicator

Prevazut  p0

Realizat  p1

P1/P0 ∙ 100

1 CA

6500000

18000000

109.1

2 NS

550

500

90.9

3 Mf (mijl fixe tot)

2200000

2500000

113.6

4 Mf ’

1320000

1525000

115.5

5 Qf (cant fabr)

15000000

17143000

114.3

6 productivitate

27272.73

34286

125.7

7 gr de inzestrare

4000

5000

125

8 pondere

0.6

0.61

101.7

9 randament

11.36

11.24

98.94

10

1.1

1.05

95.5

CA =

Ns

CA

∆CA = CA1-CA0 = 1500000 lei

  1. ∆Ns = (Ns1-Ns0)

2.1.         ∆

2.2.         ∆

2.3.         ∆

= 500 ∙ 5000 ∙ 0.61 ∙ (11.24 –11.36) ∙ 1.1 =  -201300

VERIFICARE PARTIALA

2 = 2 ∙ 1 + 2.2 + 2.3 = 3757315 + 312400 – 201300 = 3859100

Eroarea acceptata de 2000 lei, se  datoreaza calculului cu zecimale.

3.         ∆

Verificare totala

∆CA = 1+2+3 = 3857315-1500000-857150 = 1500162

Interpretarea rezultatelor – se constata o crestere a vanzarilor in numar de 1500000, respectiv 9.1% (–––- CA = 109.1), situatie pozitiva pentru firma deoarece aceasta crestere se va regasi in cresterea profitului si va duce la sporirea eficientei factorilor de productie.

Sporirea CA a fost determinata mai ales de cresterea productivitatii medii anuale cu 3857315 lei (fc 2) –––––––– ceilalti factori directi Ns si  au avut influenta negativa cumulata asupra CA (-1500000 – 857150)

Aprofundand aceasta influenta observam ca :

a crescut cu 1000 lei avand ca efect cresterea CA si a vanzarilor cu 3748800 (fc 2.1)

a crescut cu 1 % de la 60 la 61 avand ca efect sporirea CA cu 312400 lei (2.2)

nu s-a situat la parametrii proiectati determinand o scadere a CA cu 201300 (2.3)

Observam ca Qf ‹ Mf’ (114.3 ‹ 115.5) ceea ce inseamna ca toate capacitatile noi de productie nu au atins parametrii proiectati ceea ce va duce in timp la scaderea Qf. De asemenea  s-a redus de la 1.1 la 1.05 ducand la o scadere a CA cu 857150 lei (3)

Pentru a vizualiza si formulele puteti descarca fisierul in format word, accesand linkul: AEF 8

Lasă un comentariu »

Niciun comentariu până acum.

RSS feed for comments on this post. TrackBack URI

Lasă un răspuns

Completează mai jos detaliile despre tine sau dă clic pe un icon pentru autentificare:

Logo WordPress.com

Comentezi folosind contul tău WordPress.com. Dezautentificare / Schimbă )

Poză Twitter

Comentezi folosind contul tău Twitter. Dezautentificare / Schimbă )

Fotografie Facebook

Comentezi folosind contul tău Facebook. Dezautentificare / Schimbă )

Fotografie Google+

Comentezi folosind contul tău Google+. Dezautentificare / Schimbă )

Conectare la %s

Creează un sit web gratuit sau un blog la WordPress.com.

%d blogeri au apreciat asta: